Соціально-правові студії
ISSN 2617-4162
e-ISSN 2617-4170
Видавець: Львівський державний університет внутрішніх справ
Анотація
У правових колах, як серед теоретиків, так і практиків, особливо гостро постало питання щодо легалізації криптовалют, а також операцій з ними відповідно до норм чинного законодавства. Саме через це мета роботи полягає у вивченні підходів та способів до процесу легалізації доходів, отриманих від спекуляцій криптовалютами, на основі норм податкового законодавства України. Для її успішного досягнення та здобуття ефективних результатів застосовано функціональний і діалектичний методологічні підходи, а також методи наукового дослідження, зокрема аналізу і синтезу, порівняння, формально-юридичний. Здійснено теоретичний аналіз понять, які формують об’єкт цієї наукової роботи. Визначено їхні спільні та відмінні риси, за рахунок чого встановлено зв’язок і залежність між ними. Що стосується практичних аспектів, то вони розкриваються у дослідженні під час аналізу конкретних правових актів, зокрема особливостей їх реалізації. Зіставлено позиції і думки різних учених щодо досліджуваної теми, за рахунок чого було якісно розкрито можливі способи легалізації доходів, які громадяни отримують від спекуляцій криптовалютами. На основі проаналізованих наукових публікацій визначено найуспішніший та найбільш прийнятний для запровадження в Україні досвід інших держав, зокрема США та Канади. Доведено, що легалізація доходів громадян, отриманих від транзакцій з криптовалютою, ‒ це необхідний процес для економічного розвитку держави. Практична цінність дослідження полягає в тому, що його можуть використати як науковці як першоджерело для подальшого вивчення порушеного питання, так і юристи, діяльність яких пов’язана з криптовалютами. Наукова цінність цієї роботи розкривається в описі ефективних підходів щодо операцій з доходами, отриманих від криптовалют, які досі не досліджені на необхідному рівні
Ключові слова: цифрова економіка; блокчейн-технології; електронні гроші; цифрові валюти; фінансові активи
Цитувати
[1] Alexander, C., & Dakos, M. (2020). A critical investigation of cryptocurrency data and analysis. Quantitative Finance, 20(2), 173-188. doi: 10.1080/14697688.2019.1641347.
[2] Ante, L., Fiedler, I., & Strehle, E. (2021). The influence of stablecoin issuances on cryptocurrency markets. Finance Research Letters, 41, article number 101867. doi: 10.1016/j.frl.2020.101867.
[3] Cheng, H.-P., & Yen, K.-C. (2020). The relationship between the economic policy uncertainty and the cryptocurrency market. Finance Research Letters, 35, article number 101308. doi: 10.1016/j.frl.2019.101308.
[4] Chernenko, A. (2020). Cryptocurrency and financial risks. In I. Mihus (Ed.), International conference on economics, accounting and finance. Book of abstracts (pp. 49-51). Tallinn: Scientific Center of Innovative Researches; Prague: Academy of Economics and Pedagogy. doi: 10.36690/ICEAF.2020.80.
[5] Chernykh, O.S. (2023). Rights of consumers of financial services. Controversial legal regulation of virtual assets (cryptoassets) in the legislation of the European union, Great Britain and Ukraine. In European potential for the development of legal science, legislation and law enforcement practice: Proceedings of the international scientific conference (pp. 65-68). doi: 10.30525/978-9934- 26-334-7-15.
[6] Colon, F., Kim, C., Kim, H., & Kim, W. (2021). The effect of political and economic uncertainty on the cryptocurrency market. Finance Research Letters, 39, article number 101621. doi: 10.1016/j.frl.2020.101621.
[7] Draft Law of Ukraine No. 3637 “On Virtual Assets”. (2020, June). Retrieved from https://itd.rada.gov.ua/billInfo/Bills/ Card/2698.
[8] Fang, F., Ventre, C., Basios, M., Kanthan, L., Martinez-Rego, D., Wu, F., & Li, L. (2022). Cryptocurrency trading: A comprehensive survey. Financial Innovation, 8, article number 13. doi: 10.1186/s40854-021-00321-6.
[9] Filon, M., & Borsuk, Ye. (2021). Cryptocurrency as a virtual solution of the problem of double costs. Cryptocurrency in Ukraine. Entrepreneurship and Innovation, 17, 72-75. doi: 10.37320/2415-3583/17.14.
[10] Guerraoui, R., Kuznetsov, P., Monti, M., Pavlovic, M., & Seredinschi, D.-A. (2019). The consensus number of a cryptocurrency. In PODC’19: ACM symposium on principles of distributed computing (pp. 307-316). New York: Association for Computing Machinery. doi: 10.1145/3293611.3331589.
[11] Individual Tax Consultation of the State Tax Service of Ukraine No. 4928/IPK/99-00-04-05-03-06 “On Taxation of Income from the Sale of Cryptocurrency”. (2020, December). Retrieved from https://ips.ligazakon.net/document/IPK17683.
[12] Ivaniuk, V., & Banakh, S. (2020). Cryptocurrency-related cybercrimes in Ukraine. OER, 1, 217-224.
[13] Kuzhelko, K. (2022). Taxation of individuals holding cryptocurrencies in Europe: Comparative analysis of Germany, France and Italy. Retrieved from https://www.diva-portal.org/smash/get/diva2:1664749/FULLTEXT01.pdf.
[14] Kwapien, J., Watorek, M., & Drozdz, S. (2021). Cryptocurrency market consolidation in 2020-2021. Entropy, 23(12), article number 1674. doi: 10.3390/e23121674.
[15] Law of Ukraine No. 1700-VII “On Prevention of Corruption”. (2014, October). Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/ show/1700-18#Text.
[16] Law of Ukraine No. 361-IX “On Prevention and Counteraction to Legalisation (Laundering) of Criminal Proceeds, Terrorist Financing and Financing of Proliferation of Weapons of Mass Destruction”. (2020). Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/ laws/show/361-20#Text.
[17] Liu, Y., & Tsyvinski, A. (2021). Risks and returns of cryptocurrency. The Review of Financial Studies, 34(6), 2689-2727. doi: 10.1093/rfs/hhaa113.
[18] Matviienko, V.V., & Kotenko, A.M. (2020). On the legal regime of virtual assets in Ukraine and the world. Economics. Finances. Law, 12/2, 18-23. doi: 10.37634/efp.2020.12(2).4.
[19] Mincewicz, W. (2021). Cryptocurrencies in the polish legal system – basic problems and challenges. Annuals of the Administration and Law, 21(1), 74-85. doi: 10.5604/01.3001.0015.2491.
[20] Oliinyk, O.I., & Krupko, Ia.M. (2021). Legal regulation of the legal status of cryptocurrency in Ukraine. Journal of Eastern European Law, 92, 32-38.
[21] Podtserkovnyi, O., Reznik, N., Zghama, A., Tsurkanu, S., & Kovalevych, I. (2020). Problems of cryptocurrency transactions: Foreign experience and development prospects in Ukraine. In B. Alareeni, A. Hamdan & I. Elgedawy (Eds.), The importance of new technologies and entrepreneurship in business development: In the context of economic diversity in developing countries (pp. 847- 857). Cham: Springer. doi: 10.1007/978-3-030-69221-6_65.
[22] Poynton, A. (2022). U.S. cryptocurrency regulation: A slowly evolving state of affairs. SSRN. doi: 10.2139/ssrn.4204063.
[23] Tax Code of Ukraine. (2010, December). Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.
[24] Turchyn, N., & Turchyn, A. (2021). Legal regulation of cryptocurrency in Ukraine. Economics. Finances. Law, 5/1, 26-29. doi: 10.37634/efp.2021.5(1).6.
[25] Vidal-Tomás, D. (2021). The entry and exit dynamics of the cryptocurrency market. Research in International Business and Finance, 58, article number 101504. doi: 10.1016/j.ribaf.2021.101504.
[26] Wellbrok, W. (2021). Hype or horror – potentials and hurdles of blockchain technology based on legal framework conditions in Germany. International Journal of Applied and Physical Sciences, 7, 1-9. doi: 10.20469/ijaps.7.50001.
[27] Wu, J., Liu, J., Zhao, Y., & Zheng, Z. (2021). Analysis of cryptocurrency transactions from a network perspective: An overview. Journal of Network and Computer Applications, 190, article number 103139. doi: 10.1016/j.jnca.2021.103139.
[28] Yermak, S., & Satanievska, M. (2020). Cryptocurrency market: Problems and development prospects in Ukraine. In S. Hushko & V. Solovieva (Eds.), Proceedings of the III international scientific congress Society of Ambient Intelligence 2020 (ISC-SAI 2020) (pp. 248-256). Dordrecht: Atlantis Press. doi: 10.2991/aebmr.k.200318.031.